Руководства, Инструкции, Бланки

как закрывать месяц в бухгалтерии пошаговая инструкция

Категория: Инструкции

Описание

Проводки по закрытию месяца

Закрытие месяца — проводки, примеры, законы

Операции по закрытию месяца осуществляются с целью подведения итогов и определения финансового результата текущего отчетного периода. Что такое закрытие месяца и какие проводки стоит сделать при завершении периода — об этом Вы узнаете из нашей статьи.

Процедура закрытия месяца и ее основные этапы

Процедура закрытия месяца включает в себя бухгалтерские операции, основной целью которых является определение финансового результата деятельности организации.

Порядок закрытия месяца состоит из нескольких этапов:
  1. этап. На данном этапе отражается списание общей суммы расходов на производство и реализацию продукции. Сумма расходов списывается на реализованную продукцию.
  2. этап, на котором проводится анализ сальдо по субсчетам, открытым к счетам 90 и 91. На данном этапе необходимо определить наличие положительной или отрицательной разницы между суммой остатков по данным счетам
  3. этап. На заключительной стадии закрытия месяца осуществляется отражение финансового результата, сумма которого учитывается на счете 99. В случае, если остаток по счету 90 превышает сальдо по счету 91 и организацией получена прибыль, то ее сумма списывается по кредит счета 99. Если по итогам месяца выяснилось, что предприятие работало в убыток, то сумма убытков отражается по дебету счета 99.

Для организаций, применяющих ПБУ 18/02, одним из необходимых операция при закрытии месяца является отражение условного расхода (дохода) по налогу на прибыль. Для определения суммы, которую необходимо провести, используют формулу:

Получите 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Условный расход/доход по НП = суммарное сальдо по субсчетам 90/9 и 91/9 * ставка налога 20%.

Результат, рассчитанный по формуле и отраженный в бухгалтерских проводках, должен совпадать с суммой, указанной в налоговой декларации. Поэтому для проверки корректности закрытия месяца необходимо проанализировать суммы оборотов по счету 68 Налог на прибыль в корреспонденции со счетами 09. 07. 99 (субсчета ПНО (активы) и Условный расход/доход по налогу на прибыль). Месяц закрыт правильно, если разница между Дт и Кт оборотами по данным счетам равна с суммой, указанной в декларации (строка 180).

Пример закрытия месяца

ООО «Гулливер» занимается оказанием информационно-консультационных услуг. По итогам февраля 2016 компанией:

  • были реализованы услуги на сумму 1 214 000 руб.;
  • начислена зарплата сотрудникам на сумму 712 000 руб. сумма страховых взносов — 198 000 руб.

12.02.2016 года в бухгалтерию ООО «Гулливер» был предоставлен авансовый отчет сотрудника Петренко С.П. согласно которому им были понесены представительские расходы в сумме 32 700 руб. Расходы были возмещены Петренко в полном объеме. При расчете налога на прибыль учтены представительские расходы в сумме 28 480 руб. (712 000 руб. ? 4%).

По состоянию на 29 .02.2016 выручка не оплачена, выплаты сотрудникам не осуществлены, страховые взносы в бюджет не перечислены.

По итогам февраля 2016 бухгалтер ООО «Гулливер» сделал в учете следующие проводки при закрытии месяца:

как закрывать месяц в бухгалтерии пошаговая инструкция:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    1С Бухгалтерия 8

    Закрытие периода

    На прошлом занятии мы с Вами рассматривали как в программе 1С Бухгалтерия 8 вести кадровый учет и рассчитывать заработную плату. Наш самоучитель 1С Бухгалтерии заканчивается и мы подходим к заключительному этапу.

    На этом занятии мы будем заниматься регламентными операциями. Большинство таких операций программа 1С Бухгалтерия 8 делает автоматически с использованием помощника.

    Помощник «Закрытия месяца» в программе 1С Бухгалтерия 8 содержит список необходимых регламентных операций. Регламентные операции выполняются документами Регламентная операция, а также документами Формирование записей книги покупок, Формирование записей книги продаж, Начисление налогов (взносов) с ФОТ.

    Помощник закрытия месяца предоставляет возможность:

    • Выполнить все необходимые операции закрытия месяца в правильной последовательности,
    • Частично выполнить закрытие месяца,
    • Отменить закрытие месяца,
    • Частично отменить выполнение закрытия месяца,
    • Отказаться от выполнения операции в текущем месяце (пропустить),
    • Отказаться от повторного выполнения выполненных ранее операций (пометить как выполненные все операции до выбранной),
    • Сформировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций,
    • Посмотреть результаты выполнения регламентной операции,
    • Составить отчет о выполнении регламентных операций.

    Регламентные операции или операции, которые рекомендуется повторить, выполняются по кнопке Выполнить закрытие месяца. Регламентные операции, выполненные успешно, в этом случае не выполняются.

    Частично выполнить закрытие месяца можно по гиперссылке невыполненной регламентной операции. В меню, возникающем по гиперссылке, нужно выбрать пункт Выполнить операцию .

    Отмена выполнения всех регламентных операций указанного периода выполняется по кнопке Отменить закрытие месяца. Отмена операций может понадобиться, когда все операции выполнены успешно и в правильном порядке, но по некоторым особым причинам их выполнение требуется повторить.

    Частично отменить выполнение закрытия месяца можно по гиперссылке выполненной регламентной операции. В меню, возникающем по гиперссылке, нужно выбрать пункт Отменить операции после выбранной .

    Команду Пропустить рекомендуется использовать для тех операций, которые не требуется выполнять. Например, если организация применяет расчет стоимости списания МПЗ по средней взвешенной, то регламентная операция "Корректировка стоимости" должна быть пропущена. Если операция пропущена, а требуется ее выполнить, следует воспользоваться командой Выполнить из меню операции.

    Команду Пометить как выполненные все операции до выбранной рекомендуется использовать для тех операций, которые не нужно выполнять повторно. Например, если после того, как закрытие месяца было произведено, операция амортизации ОС была выполнена повторно, но известно, что результаты пересчета амортизации ОС не повлияют на результаты других регламентных операций (Закрытие счетов 20,23,25,26, Закрытие 90,91 и т.д.). Тогда с помощью этой команды можно отказаться от повторного выполнения операций по закрытию счетов затрат.

    Сформировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций, можно по кнопке Справки-расчеты. Справки-расчеты также можно сформировать для выполненной регламентной операции. В меню, возникающем по гиперссылке, нужно выбрать пункт Сформировать справку-расчет. При выборе этой команды формируются справки-расчеты, которые соответствуют этой операции.

    Посмотреть результаты проведения регламентной операции можно по гиперссылке выполненной регламентной операции. В меню, возникающем по гиперссылке, нужно выбрать пункт Показать проводки .

    Сформировать отчет о выполнении регламентных операций можно по кнопке Отчет о выполнении операций .

    Список необходимых регламентных операций формируется для каждой организации в соответствии с:

    • периодом, например, формирование книги покупок и продаж предлагается только в конце квартала;
    • учетной политикой, например, состав операций зависит от системы налогообложения, заданной в учетной политике;
    • состоянием учетных данных, например, операция "Списание расходов будущих периодов" выполняется, если на счетах учета расходов будущих периодов числятся остатки.

    Операции распределяются по порядку выполнения на четыре группы.

    • В первую группу входят операции, по результатам которых признаются расходы организации, и некоторые другие операции, выполнение которых необходимо контролировать для правильного закрытия месяца.
    • Во вторую группу входит одна операция "Расчет долей списания косвенных расходов". При выполнении операции проводятся предварительные расчеты для закрытия счетов затрат.
    • В третью группу входят операции закрытия счетов затрат.
    • В четвертую группу входят операции, определяющие финансовые результаты за период.

    Сначала должны быть выполнены все операции первой группы, потом второй и т.д. Внутри одной группы операции могут быть выполнены в любом порядке.

    Если порядок выполнения операции не соблюдается, то при попытке выполнить операцию тогда, когда не все операции ранних групп выполнены, выдается сообщение о нарушении последовательности выполнения регламентных операций. Операция не выполняется.

    Если операции выполнены в правильной последовательности и некоторая операция выполняется повторно, то операции старших групп, результаты которых могут измениться, помечаются серо-голубым цветом и рекомендуются для повторного выполнения.

    Для выполнения регламентных операций в обособленных подразделениях и головном подразделении в помощнике закрытия месяца необходимо:

    1. Указать период и выбрать обособленное подразделение или головное подразделение. По кнопке Выполнить закрытие месяца будут выполнены регламентные операции первой группы.
    2. После выполнения регламентных операций второй группы по организации в целом, по кнопке Выполнить закрытие месяца будут выполнены регламентные операции третьей группы.

    Закрытие месяца по организации в целом проводится в информационной базе, содержащей учетные данные всех обособленных подразделений и головного подразделения. Для выполнения регламентных операций по организации в целом необходимо в помощнике закрытия месяца:

    1. Указать период и выбрать организацию с обособленными подразделениями, например, "Наша организация с обособленными подразделениями".
    2. После выполнения регламентных операций первой группы всеми обособленными подразделениями и головным подразделением необходимо выполнить регламентные операции второй группы.
    3. После выполнения регламентных операций третьей группы всеми обособленными подразделениями и головным подразделением необходимо выполнить регламентные операции четвертой группы.

    Отчет о выполнении закрытия месяца по организации в целом формируется по кнопке Отчет о выполнении операций .

    Помощник по учету НДС

    Помощник по учету НДС в программе 1С Бухгалтерия 8 выполняет регламентные операции по учету НДС. Помощник контролирует правильность и последовательность выполнения регламентных операций. После выполнения регламентных операций можно сформировать книгу покупок и книгу продаж, а также декларацию по НДС.

    Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции отображаются в том порядке, в котором их следует выполнять. Текущая регламентная операция отмечена стрелкой. Каждая регламентная операция выделена пиктограммой в соответствии с ее текущим состоянием:

    • Операция, ожидающая выполнения - в текущем периоде не создан соответствующий документ, требуемый для закрытия периода по НДС.
    • Операция выполнена, актуальна - требуемый документ создан и корректно заполнен.
    • Операция выполнена, но не актуальна - требуемый документ создан, но возможно требуется его перезаполнение и проведение.

    Если в указанном периоде отсутствуют хозяйственные операции, по которым требуется отражение регламентных операций, то выводится соответствующее информационное сообщение: "Операции, облагаемые НДС, отсутствуют".

    При выполнении регламентных операций по НДС требуется соблюдать очередность, так как результаты проведения одного документа влияют на заполнение других. При проведении, отмене проведения или изменении регламентных документов проверяется факт выполнения подчиненных регламентных операций. Если за соответствующий период обнаружены подчиненные операции, для них снимается признак актуальности. Это будет отражено соответствующим цветом пиктограммы в помощнике. Для актуализации регламентных операций требуется перезаполнение и проведение соответствующих документов.

    Закрытие месяца в 1С 8

    Бухучет инфо

    Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия провести закрытие месяца?

    В конце каждого месяца, для правильного формирования отчетности, в 1С Бухгалтерии 8.3 необходимо делать «Закрытие месяца». Рассмотрим как сделать это в виде пошаговой инструкции. Закрытие месяца в 1С Бухгалтерия 8.2 не отличается от версии 8.2, поэтому можете смело использовать эту инструкцию для старых версий программ.

    Для закрытия месяца служит одноименная, встроенная обработка. Выбираем пункт «Закрытие месяца» в меню «Операции».

    Откроется окно для работы с закрытием месяца. Изначально состояние обработки установлено «Не выполнено». Может возникнуть ситуация, когда в строке состояния будет написано «Не задана учетная политика». Это может произойти, если вы не настроили учетную политику для своей организации. Закрытие месяца в этом случае невозможно.

    Настройка учетной политики организации

    Если у вас не настроена учетная политика (например, вы делаете первое закрытие месяца), выполним следующие действия:

    Заходим в меню «Главное», пункт «Организации». Попадаем в справочник своих организаций. Заходим в карточку организации. Сверху будет несколько ссылок. Нам нужна «Учетная политика».

    Нажимаем на эту ссылку и в появившемся окне нажимаем кнопку «Создать». Настраиваем параметры учетной политики организации.

    Закрытие месяца по шагам

    Установим период выполнения, а точнее месяц, который хотим закрыть.

    Замечание! Важно закрывать месяца последовательно, один за другим, иначе данные в отчетах будут не корректны. Конечно, если за месяц не было никаких операций и у организации нет на балансе основных средств или нематериальных активов (не начисляется амортизация), то его закрытие можно пропустить, но рекомендуется все же делать последовательное закрытие.

    Учетним политику организации была использовна УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

    Нажимаем кнопку «Выполнить закрытие месяца».

    Закрытие месяца для УСН состоит из пяти этапов. Хотя на форме мы видим только четыре.

    Нулевой этап – это «Перепроведение документов за месяц». При перепроведении восстанавливается последовательность учета проведенных документов. При перепроведении необходимо позаботится, что бы никто больше не работал с документами данного месяца. Желательно попросить всех пользователей выйти из программы. Кроме этого старайтесь всегда делать резервную копию базы данных перед началом процедуры закрытия месяца.

    Далее будем нумеровать этапы закрытия в соответствии со скриншотом:

    • Первый этап. Отвечает за признание расходов организации. Например зарплата, амортизация и износ основных средств, приобретение основных средств и нематериальных активов, переоценка валютных средств и т.д
    • Во втором этапе только один пункт – «Расчет долей списания косвенных расходов»
    • В третьем этапе рассчитываются затраты на производство и торговую деятельность: закрываются 20, 23, 25, 26 и 44 счета
    • На четвертом этапе закрываются счета 90 и 91, рассчитывается и начисляется налог на прибыль. В конце года происходит реформация баланса
    Ошибки при закрытии месяца в 1С 8.3

    Как правило, 90% ошибок при закрытии месяца касаются затратных счетов. Практически каждый месяц у наших клиентов происходит ситуация «не закрывается 20, 23, 25, 26 счет».

    Решение таких проблем очень простое — необходимо проверить установку аналитики во всех документах. Самая распространенная проблема — не указывается номенклатурная группа или подразделение для учета затрат.

    По материалам: programmist1s.ru

    Как закрыть ООО пошаговая инструкция

    Как закрыть ООО пошаговая инструкция

    Пошаговая инструкция закрытие ООО — как правильно закрыть ООО

    Процедура закрытия ООО сложнее, чем ликвидация ИП. однако не предоставляет особой трудности, если выполнять все по очереди. Если владелец не уверен в собственных знаниях и понимании процессов, то ему лучше обратится к профессиональным юридическим агентам. Не следует забывать, что закрытие ООО обойдется намного дороже, чем ликвидация ИП. На закрытие фирмы уйдет больше времени, чем для предпринимателей. Владелец должен отнестись к данному вопросу со всей серьезностью, ведь в ином случае за неправильные действия могут не только отказать в ликвидации, но и наложить на владельца штрафные санкции.

    Для закрытия ООО владельцу нужны следующие документы: выписка из ЕГРЮЛ. свидетельство о регистрации фирмы. устав ООО. договор основателей о создании фирмы, свидетельство о постановке на учет налоговой, извещения о постановке на учет из фондов. Помимо этого понадобится печать ООО. справки о кодах статистики фирмы, копии свидетельства и паспорта о присвоении ИНН на главного бухгалтера. директора фирмы и ликвидационной комиссии.

    Как закрыть ООО пошаговая инструкция:

    Шаг 1. Совместно с основателями юридического лица владелец принимает решение о закрытии фирмы .

    Шаг 2. Далее требуется обратиться в налоговую инспекцию и сообщить про решение насчет закрытия, для чего нужно заполнить форму об «Уведомлении о принятом решении закрытия юридического лица ». Следует подметить, что извещать налоговую инспекцию нежно на протяжении трех суток после принятого решения о закрытии, иначе владельца оштрафуют.

    Шаг 3. Основатели фирмы должны назначить ликвидатора или комиссию. Про данное решение также нужно известить налоговую, заполнив при этом форму об «Уведомлении о назначении ликвидатора». Именно ликвидатор будет уполномочен вести все дела предприятия, в том числе и представляя в судебных процессах учредителей ООО.

    Шаг 4. В обязанности ликвидаторов входит опубликование сведений о закрытии в журнале, где находятся все данные о регистрации фирмы. В объявлении сообщается не только о закрытии фирмы, но и о сроках, в течение которых кредиторами могут предъявляться собственные требования. Эти сроки не могут быть меньше двух календарных месяцев с момента размещения объявления.

    Шаг 5. Когда размещают объявление, производится инвентаризация обязательств и имущества предприятия. Во время этого ликвидатор собирает информацию обо всех кредиторах и письменно извещает их о закрытии предприятия. Также он должен приложить немало усилий для того, чтобы получить дебиторскую задолженность.

    Шаг 6. Когда истекут сроки, указанные в шаге 4, составляется ликвидационный промежуточный баланс, в который вносят все сведения об имуществе предприятия, а также требования со стороны заимодателей с результатами их рассмотрения. Данный документ должны подписать учредители предприятия.

    Шаг 7. Данный этап закрытия предусматривает выплату долгов предприятия. Скорее всего, имущество компании не сможет покрыть все задолженности, поэтому в ГК РФ существует очередность погашения задолженностей. Исключением считаются залоговые обязательства, которые погашаются за счет финансов, вырученных от продажи предметов залогов в присутствии кредиторов. Если и в таком случае не хватает средств, то этот долг войдет в список требований кредиторов и будет погашаться в последнюю очередь.

    Шаг 8. При закрытии предприятия нужно оплатить и сдать все налоговые декларации. Затем снять ООО с учета в ФСС, ФОМС, ПФР и ЕГРПО.

    Шаг 9. Когда ликвидатор разберется с долгами, формируется ликвидационный баланс. Он также должен быть утвержден основателями предприятия.

    Шаг 10. Иногда случается, что после погашения всех задолженностей остается часть средств, которую следует распределить между основателей ООО.

    Шаг 11. Для успешного закрытия ООО следует предоставить в ФНС следующие документы: заявлении по форме о «Государственной регистрации предприятия в связи с его закрытием», итоговый ликвидационный баланс, квитанции об уплате госпошлин. После получения требуемых документов, в налоговой занесут записи о закрытии предприятия в ЕГРЮЛ, после чего закрытие ООО считают завершенным.

    The Last 20 Posts

    Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» проводки 1С БУХ редакция 3

    Часть 1 — «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» проводки: подробный разбор «Закрытия месяца» в 1С БУХ 3.0

    Здравствуйте дорогие читатели блога blog-buh. В двух последних статьях я немного отвлекся от вопросов, связанных с закрытием месяца, и рассказал о важных изменениях, которые произошли в БП 3.0: появление документов «отпуск» и «больничный лист». а также возможность настройки выплаты аванса и документ «исполнительный лист». В очередном материале мы вернемся к вопросам работы с регламентными операциями закрытия месяца и поговорим об операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» программного продукта 1С Бухгалтерия Предприятия редакции 3.0.

    В моей практике наибольшая часть вопросов по закрытию месяца была связана именно с этой операцией. И действительно существует ряд особенностей по настройке, которая довольно специфична и для начинающего пользователя может быть затруднительна. Я постараюсь на простом примере рассказать о том, как в 1С БП 3.0 настроить и проверить правильность работы регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».

    Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

    Настройка Учетной политики

    Для начала я немного расскажу о том примере, который мы будем рассматривать в этой статье. Есть организация ООО «Консультация онлайн», она создана в январе 2015 года. Организация занимается оказанием консультационных услуг и услуг по сопровождению работы в 1С. дистанционно. Первый месяц (Январь) были только расходы, осуществлялся набор и обучение персонала, закупка офисной мебели. Доходы появятся только в Феврале. Давайте посмотрим, как в такой ситуации отражаются расходы и происходит закрытие месяца. Отдельно отмечу, что в этом примере мы будем рассматривать только работу со счетом 20.01, т.е. отражение только прямых расходов. Более сложные примеры, где есть производство, а также общехозяйственные (косвенные расходы – счет 26, 25) мы рассмотрим в отдельной статье.

    Итак, для начала нам необходимо настроить учетную политику в 1С БП 3.0. Открыть окно редактирование учетной политики можно в разделе меню «Главное». С точки зрения настройки учета затрат нам интересна одноименная закладка «Затраты» .

    Во-первых, здесь мы видим возможность установить два флажка «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам». Если ни один из этих флажков не выбран, то подразумевается, что в программе ведется бухгалтерский учет организации торговой направленности – «купил-продал» — ничего не производит и не оказывает никаких услуг. В нашем примере, организация специализируется как раз на оказании услуг, поэтому следует установить флажок «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам».

    Во-вторых, при активации переключателя «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» станет доступно поле, где выбирается при каком условие затраты со счета 20.01 будут списываться в конце месяца:

    • Без учета выручки от выполнения работ (оказания услуг) – все затраты, накопленные за месяц на счете 20.01, будут списывать в Дебет счета 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения». Это будет происходить даже, если за месяц не было выручки (ничего не заработали), т.е. не было оборотов по счету 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;
    • С учетом выручки от выполнения работ (оказания услуг) – это условие является полной противоположностью предыдущему, т.е. затраты по конкретной номенклатурной группе списываются со счета 20.01 только в том случае, если по этой номенклатурной группе была выручка;
    • С учетом выручки только по производственным услугам – затраты списываются только по производственным услугам, которые отражены документом «Акт об оказании производственных услуг.

    В этой статье я постараюсь показать, как работает программа при выборе первого и второго варианта. Давайте для начал установим значение «Без учета выручки от выполнения работ (оказания услуг)».

    Настройку «Косвенные расходы» мы рассматривать не будем, поскольку затрат на соответствующих счетах (25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы») в данном примере не предусмотрено. Подробнее об учете косвенных расходов и закрытии счетов косвенных расходов (счета 25, 26) Вы можете почитать в этой статье .

    Отражение прямых расходов на счете 20.01

    Теперь нам необходимо отразить в программе на счете 20.01 расходы за месяц Январь. Для простоты примера отразим только две группы расходов (конечно, по жизни перечень расходов бывает гораздо объемнее):

    • Оплата труда работников (сюда же отнесем расходы на уплату страховых взносов);
    • Покупка мебели для офиса (столы, стулья).

    Давайте вначале разберемся с расходами на оплату труда. В организации принято на работу два сотрудника (Консультанты-программисты) на оклад 22 000 и 24 000. О том, как принять на работу сотрудника и начислить ему заработную плату в 1С БП 3.0 я довольно подробно писал в отдельных статьях, соответственно здесь и здесь. Поэтому подробно расписывать прием сотрудника и начисление зарплаты здесь не буду.

    Отдельно отмечу другой важный момент. Для нас необходимо, чтобы затраты на оплату труда и уплату страховых взносов по этим сотрудникам отражались на сете 20.01. Однако программа настроена так, что всё списывается на 26 счет. Следует изменить настройку. Это можно сделать в разделе главного меню «Зарплата и Кадры» -> «Настройка учета зарплаты». В открывшемся окне на закладке «Главное» надо дойным щелчком открыть для редактирования имеющуюся запись регистра. Откроется окно, где на первой же вкладке следует изменить «Способ отражения в бухучете». В данном примере нам необходимо создать новый способ учета:

    • Счет – 20.01;
    • Номенклатурная группа – Консультационные услуги;
    • Статья затрат — Оплата труда.

    После этого можно начислять заработную плату документом «Начисление зарплаты». При проведении этого документа формируются проводки, в которых мы и увидим затраты на счете 20.01.

    Теперь нам следует отразить затраты на приобретение компьютерных столов и стульев для комфортной работы сотрудников. Условимся, что директор отдал сотрудникам свои личные ноутбуки, на которых они и будут работать, поэтому отражать покупку компьютеров мы не будем. Факт покупки и поступления столов и стульев регистрируем документом «Поступление товаров и услуг». При этом столы и стулья учитываются в дебете счета 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» .

    Для включения стоимости этого инвентаря в состав затрат будем использовать документ «Передача материала в эксплуатацию». Этот документ можно создать на основании документа «Поступление товаров и услуг». При этом требуется указать физические лица, которым отдается инвентарь (тут может быть либо персонально сотрудник, либо какой-нибудь завхоз, либо сам директор). Также указывается «Способ отражения расходов» (расходы будут списываться единовременно):

    • Cчет – 20.01;
    • Номенклатурная группа – Консультационные услуги;
    • Статья затрат – Амортизация.

    При проведении документа «Передача материалов в эксплуатацию» стоимость столов и кресел будет списана с кредита счета 10.09 в затраты в дебет счета 20.01 «Основное производство»:

    Для наглядности картины по затратам, которые накопились на 20 счете, давайте сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 20.01 за Январь с детализацией по статьям затрат.

    Закрытие счета 20.01 «Основное производство» при отсутствии выручки за месяц

    Итак, насколько Вы помните я говорил, что в данном примере выручки за месяц Январь организация не имеет (счет 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»). Также напомню о настройках Учетной политике, где мы в качестве условия закрытия 20 счета выбрали вариант «Без учета выручки от выполнения работ (оказания услуг)». Поэтому при закрытии месяца Январь регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» полностью спишет дебетовый остаток со счета 20.01 на счет 90.02.01 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».

    Теперь давайте немного поэкспериментируем и изменим условие закрытия счета 20.01. В учетной политике на закладке «Затраты» установим условие «С учетом выручки от выполнения работ (оказания услуг)». После этого полностью отменим закрытие месяца за Январь 2015 года и выполним закрытие ещё раз. Бухгалтерских проводок в документе «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» не должно быть.

    Таким образом получается, что на следующий месяц Февраль переходит остаток на счете 20.01 в размере 65 892 руб.

    В Феврале организация получила выручку по номенклатурной группе «Консультационные услуги». Этот факт в программе был отражен документом «Реализация товаров и услуг», кредит счета 90.01.1.

    Это означает, что все расходы, скопившиеся на счете 20.01 за Февраль (Зарплата сотрудников) и остаток перешедший с месяца Январь будут закрыты. На следующих двух скриншотах будет представлена ОСВ по счету 20.01 и результат выполнение регламентной операции «Закрытия счетов 20,23, 25, 26» за Февраль.

    На этом сегодня всё. В следующей статье я расскажу о более сложной ситуации, где будут присутствовать косвенные расходы (счета 25 и 26).

    Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей. чтобы сохранить её у себя! Также не забывайте свои вопросы и замечания оставлять в комментариях !

    Ещё раз напомню, что это был материал из рубрики «Закрытие месяца», все статьи которой находятся здесь. Чтобы вовремя узнать о новых публикациях Вы можете подписаться на обновления блога через e-mail .

    Post navigation