Руководства, Инструкции, Бланки

инструкция по заполнению 737 формы в 2016 году

Категория: Инструкции

Описание

Инструкция по - заполнению новой формы П-2 (статистика)

Форма П-2 статистика новая: инструкция по заполнению

Существуют десятки разных форм, которые в течение года сдаются в Росстат. Одной из популярных форм является П-2. Когда ее сдавать и в какие сроки, расскажем ниже.

Сроки сдачи

Квартал — это отчетный период по указанной форме.

Сдавать форму нужно до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

В 2017 году даты такие:

I квартал — до 20.04.2017

II квартал — 20.07.2017

III квартала — до 20.10.2017

Годовая форма сдается в феврале. Так, например, по итогам 2016 года представить данные в Росстат нужно до 08.02.2017.

Сдают форму только юридические лица. Малый бизнес освобождается от такой обязанности.

Обратите внимание, что с III квартала 2016 года действует обновленная форма П-2.

Инструкция по заполнению формы П-2

Форма П-2 включает всего два раздела и титульный лист.

Первый лист содержит стандартные данные, идентифицирующие организацию. Все показатели формы должны быть без НДС.

Здесь отчитывающаяся организация собирает затраты на приобретение разного имущества: оборудования, автомобилей, инвентаря и пр.

Основная информация по видам инвестиций отражается в строках 01–14.

Все приобретенные объекты основных средств, отраженные по строкам 01–14, далее распределяются в зависимости от вида деятельности. Компания должна выделить в отдельные группы основные средства, которые будут использоваться в разных видах деятельности, — то есть нужно сделать разбивку по ОКВЭД в строках 15–17.

Завершают табличную часть раздела 1 строки 18–20, в которых нужно показать цифры по непроизведенным НФА (земле, лицензиям, деловым связям и т. п.).

Ниже таблицы в этом же разделе есть еще две строки, в которых организации сообщают о покупке ранее используемого имущества (строки 21–22).

Если в первом разделе отражается информация обо всех приобретениях, то в разделе 2 нужно рассказать, за счет каких средств были получены основные средства.

Если затраты были за счет средств предприятия, нужно заполнить строку 31.

Если пришлось пользоваться заемными или бюджетными средствами, нужно заполнить строки 32–44.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

инструкция по заполнению 737 формы в 2016 году:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Инструкция по заполнению СЗВ-М

    Онлайн журнал для бухгалтера Инструкция по заполнению формы СЗВ-М в 2017 году

    Многие бухгалтеры рыщут по рунету в поисках инструкции по заполнению СЗВ-М. Расскажем, почему в этом нет смысла и приведем работоспособный вариант такой методички.

    Где искать

    Бумажный формат бланка СЗВ-М утвержден постановлением Правлением ПФР от 1 февраля 2016 года № 83п.

    Всё про электронный формат подачи сведений можно найти в распоряжении Правления фонда от 31 августа 2016 года № 432р. Между тем, инструкция по заполнению формы СЗВ-М до сих пор отсутствует. И вряд ли появится. На это есть несколько причин:

    1. передача основной части страховых взносов в управление ФНС России не затронула форму СЗВ-М;
    2. состав сведений о застрахованных лицах остался прежним;
    3. бланк достаточно просто заполнять;
    4. в бланке есть соответствующие правила;
    5. Пенсионный фонд не планирует пересматривать форму СЗВ-М и порядок внесения в нее информации;
    6. скорее всего, ПФР полагает, что достаточно тех ремарок, которые есть в самом утвержденном бланке.

    Как видно, всё это говорит не пользу появления инструкции по заполнению формы СЗВ-М. Остается разработать ее своими силами.

    СЗВ-М: инструкция на 2017 год

    Для вашего удобства мы разработали свой вариант инструкции. СЗВ-М сдают, как известно, не только компании, но и ИП с персоналом. Поэтому разница в принципах заполнения будет, в основном, касаться статуса страхователя.

    Образец Инструкции по заполнению СЗВ-М .

    Пошаговая инструкция по заполнению отчета СЗВ-М в2016 году

    Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению

    Еще одним новшеством для компаний и предпринимателей в этом году стала обязанность каждый месяц подавать в Пенсионный фонд сведения о застрахованных сотрудниках. Для этого был разработан специализированный отчет — форма СЗВ-М («Сведения о застрахованных лицах»). В настоящей статье мы рассмотрим вопросы, касающиеся заполнения и представления этого документа.

    Форма, сроки и порядок предоставления отчета СЗВ-М были утверждены Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 83п от 1 февраля 2016 года. Он был введен с целью получения от хозяйствующих субъектов сведений о пенсионерах, которые продолжают работать. Дело в том, что с февраля 2016 года у них отменена индексация пенсионных выплат (Федеральный закон от 29.12.2015 N 385-ФЗ ). Поэтому, чтобы контролировать кадры, государство обязало работодателей включать в отчет всех сотрудников, независимо от возраста и права получения пенсии. Многие практические вопросы по заполнению СЗВ-М уже были освещены нами в статье http://ppt.ru/news/135766.

    Материалы по теме

    Отчет СЗВ-М: как сдать без ошибок

    Мы предлагаем вам пошаговое руководство по заполнению этого вида отчетности.

    Сроки сдачи СЗВ-М в 2016

    Отчетность СЗВ-М нужно предоставлять ежемесячно не позднее 10 числа, следующего за отчетным месяцем. В случае, если этот день выпадает на праздничный или выходной — срок переносится до ближайшего рабочего дня. Действующими нормами не запрещено сдавать отчет и ранее, в текущем месяце. Однако работодатель должен быть уверен, что в оставшееся время не примет на работу нового сотрудника. Иначе – штраф за предоставление неполных сведений.

    Впервые в этом году отчетность СЗВ-М сдавалась за апрель, и отправить ее необходимо было до 10 мая 2016 года. Представим сроки сдачи СЗВ-М за каждый месяц 2016 года в виде таблицы:

    Отчётный период ( 2016 год)

    Кто должен подавать СЗВ-М в 2016

    Ежемесячную отчётность СЗВ-М в 2016 году должны предоставлять все страхователи (организации и индивидуальные предприниматели) в отношении работающих у них застрахованных лиц. Сведения нужно сообщать и о тех физических лицах, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, если с вознаграждений по ним уплачиваются страховые взносы в ПФР.

    Следует отметить, что СЗВ-М обязаны предоставлять и те компании, у которых не оформлено ни одного сотрудника. Дело в том, что, согласно действующему законодательству, генеральный директор также является наемным работником.

    Для отдельных категорий хозяйствующих субъектов и работников предусмотрены исключения. Так, отчет СЗВ-М не представляется:

    • крестьянскими фермерскими хозяйствами, где помимо главы работают только члены его семьи;
    • индивидуальными предпринимателями, арбитражными управляющими, частнопрактикующими адвокатами и нотариусами, которые уплачивают фиксированные страховые взносы только за себя;
    • в отношении незастрахованных иностранных граждан, которые временно пребывают в России или работают дистанционно;
    • в отношении военнослужащих, сотрудников органов МВД и ФСБ (за исключением вольнонаемных), так как к ним обязательное пенсионное страхование не применяется и для них государством предусмотрены иные гарантии.
    Куда и в какой форме сдавать СЗВ-М в 2016

    Форма СЗВ-М сдается в подразделение Пенсионного фонда по месту регистрации страхователя (п. 1 ст. 11 Закона № 27-ФЗ ). При этом, каждый филиал отдельно подает сведения о работниках, которые числятся среди его персонала. Обращаем ваше внимание, что во время заполнения документа указывается ИНН основной фирмы, а КПП обособленного подразделения.

    Если в компании менее 25 человек, то отчетность можно предоставлять в бумажной форме, а если более, то только в электронном виде.

    Быстро и бесплатно заполнить ежемесячный отчет можно в специальной программе «Документы ПУ 6». Она доступна для скачивания на официальном сайте Пенсионного фонда в разделе «Бесплатные программы для работодателей»

    Заполнить отчет в онлайн-сервисах можно и на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО - Бухсофт Онлайн. Мое дело. Контур. Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

    Внесение сведений в Раздел I отчета СЗВ-М

    Форма состоит из 4 разделов, каждый из которых обязателен для заполнения. В разделе 1 следует указать следующие реквизиты страхователя:

    • Регистрационный номер в ПФР. Он указан в уведомлении из Пенсионного фонда, полученном при регистрации ООО или ИП. Также его можно узнать в местном отделении ПФР, налоговой инспекции, либо на сайте nalog.ru ;
    • Наименование (краткое);
    • В поле «ИНН» следует указать код, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе;
    • Поле «КПП» индивидуальные предприниматели не заполняют.

    Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

    Образец заполнения Раздела I:

    Внесение сведений в Раздел II отчета СЗВ-М

    В разделе 2 нужно указать время, за которое подается форма. Код отчетного периода — это двузначный порядковый номер месяца, год — состоит из четырех цифр. Если возникнут трудности, то в форме предусмотрены пояснительные данные с этой информацией.

    Образец заполнения Раздела II:

    Внесение сведений в Раздел III отчета СЗВ-М

    В разделе 3 необходимо указать шифр типа передаваемого отчета. Он может принимать 3 значения:

    • «исхд» —исходная форма, которую предприятие сдает за указанный отчетный период впервые;
    • «доп» — дополняющая форма. Этот код нужно указать в случае, если исходный отчет уже сдан, но его нужно скорректировать. К примеру, появился новый сотрудник, либо по нему были поданы неверные данные;
    • «отм» — отменяющая форма. Этот код нужно использовать, если необходимо полностью исключить из поданного исходного отчета каких-либо сотрудников. К примеру, в отчете содержатся данные на работника, который уволился и в текущем периоде уже не работал.
    Образец заполнения Раздела III:

    Внесение сведений в Раздел IV отчета СЗВ-М

    Последний раздел представлен в виде таблицы, в которую заносится список работников, имеющих заключенные трудовые контракты на предприятии в текущем периоде, в том числе и договора ГПХ. Она состоит из четырех столбцов:

    • в первый записывается порядковый номер строки;
    • во втором — полные Ф.И.О. сотрудника в именительном падеже;
    • в третьем — СНИЛС (регистрационный номер работника в ПФР);
    • в четвертом — ИНН (регистрационный номер работника в ИФНС).
    Правила заполнения разрешают при отсутствии какого-либо кода работника оставить графу пустой, не проставляя прочерка. Также не имеет значения, каким образом вы вносите данные в таблицу — в алфавитном порядке или случайным образом.

    В конце отчет должен быть подписан генеральным директором или предпринимателем с указанием должности и ФИО. Здесь же указывается дата составление формы и проставляется печать, если она используется в компании. В виду того, что в форме СЗВ-М не предусмотрена возможность подписания отчета представителем страхователя, она должна подаваться лично либо директором организации, либо предпринимателем.

    Образец заполнения Раздела IV:

    Распространенные ошибки при заполнении СЗВ-М

    Образец заполнения формы 737 бюджет в 2016

    Образец заполнения формы 737 бюджет в 2016

    Наше учреждение всю выручку сдается в банк, а для выдачи под отчет и другие цели получает в банке, нужно ли в форме 737 показывать графу 7 исполнено плановых назначений через кассу учреждения14 июня 2016. Наше учреждение всю выручку сдается в банк, а для выдачи под отчет и другие цели получает в банке, нужно ли в форме 737 показывать графу 7 исполнено плановых назначений через кассу учреждения, фактически все обороты по кассе проходят через банк или лицевой счет. Причем для раздела отчета расходы учреждения это будет код вида расходов квр, а для раздела доходы учреждения это опять же привычный нам и любимый нами код косгу кэк. При подаче в фсс нулевой отчетности в 2016 году необходимо использовать ту же версию формы 4фсс, что и в обычных случаях, а именно утвержденную в приложении 1 к приказу фсс россии от 26. И еще вопрос по форме 295 если у нас лежит исполнительный лист от судебных приставов на сотрудника, работающего у нас, мы это должны включать в эту форму или она только по судебным решениям на само учреждение заполняется. Донизу данные проходящие по колонке 7 для кассу жалования попадают в доту 6 через банковские счета раньше при игре с наличкой колонка 6 не читала совсем, а теперь туда спускаются заявки на наличные.

    В законопроекте 6 по строке 720 также дают операции по обеспечению учреждения родами денежными средствами, отраженные по адресу счета 021003000 расчет. Авансовый отчет это документ, который оформляется с целью учета средств, выданных сотрудникам для выполнения определенного служебного задания поездки в командировку, закупки гсм для транспорта организации.

    Сюрприз, но, для тех профессионалов в области экономного учета, которые с пеной у рта обосновывали что косгу в 2016 году на фиг не нужен цитирую дословно. В приложении n 2 в разделе iv после подраздела заполнение таблицы 6 база для начисления страховых взносов формы расчета дополнить подразделом следующего содержания. Форма 737 инструкция по заполнению гарант поступление и внутреннее перемещение материальных запасов оформляются первичными учетными документами, согласно правилам документооборота, установленным субъектом учета в рамках его учетной политики.

    Образец заполнения формы 737 бюджет в 2016

    Образец заполнения формы 737 бюджет в 2016

    2016-12-19, 12:49, 08:43

    Группа: Пользователь
    Сообщений: 35
    Регистрация: 17.10.2015
    Пользователь №: 13672
    Спасибо сказали: 12 раз(а)

    Образец заполнения формы 737 бюджет в 2016

    Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 на примере

    Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

    Мы уже рассматривали 6-НДФЛ за полугодие в одной из предыдущих статей по данной теме. Отчетность по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года сдают все работодатели независимо от организационно-правовой формы: ООО, ПАО, ЗАО, ИП и др. Основная цель введения этой отчетности — повышение контроля над уплатой подоходного налога. Однако получить это решили, увы, не за счет более эффективной работы ФНС, а за счет дополнительной нагрузки на бизнес…

    6-НДФЛ за 3 квартал 2016: общие положения

    В отличие от давно всем знакомой 2-НДФЛ. в новой форме требуется указать обобщенные данные по всем работникам. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года — 31 октября, а, значит, тема сегодня весьма актуальна. В статье мы представим образец заполнения формы, рассмотрим построчное заполнение всего документа, а также коснемся особенностей представления информации при учете разного рода платежей.

    Важные моменты, характерные для 6-НДФЛ:

    1. Расчет ведется нарастающим итогом, то есть 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года базируется на данных первого и второго квартала.
    2. Расчетный период — квартал, а итоговая (годовая) отчетность сдается до 1 апреля следующего года.
    3. Штраф за нарушение сроков сдачи отчетности составляет 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Кроме того, могут подвергнуться штрафу конкретные должностные лица (до 500 руб.). А самым неприятным наказанием может стать блокировка расчетного счета, если срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года нарушен более, чем на 10 дней.
    4. При отсутствии платы работникам ФНС не требует сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ. Такая ситуация возникает, когда в штате нет работников или в данном квартале не ведется деятельность.
    5. Аванс отдельно не фиксируется в 6-НДФЛ. Об этом говорится в письме Минфина РФ от 12.11.2014 №03-04-06/57154. То же самое касается и ежемесячных премий — они считаются частью зарплаты.
    6. Отчет подается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (при численности сотрудников свыше 25 человек) или на бумажных носителях (при среднесписочной численности сотрудников не более 25 человек). Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 — не позднее 31.10.2016 независимо от носителя.
    7. В таблице ниже приведены виды доходов, облагаемые и не облагаемые НДФЛ. Заполнение 6-НДФЛ за квартал касается только левой колонки.

    Не облагаемые доходы

    выплаты по трудовым договорам

    другие выплаты, указанные в статье 217 Налогового кодекса РФ

    Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

    Предлагаем вашему вниманию Инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. В первую очередь необходимо заполнить титульный лист. Этот лист не содержит расчетов, а только реквизиты и служебные данные.

    • Указываем ИНН и КПП.
    • В номере корректировки проставляем 000, если сдается первоначальный отчет, или 001 (002, 003 и т.д.), если подаете уточненный отчет. Срок подачи корректировки не установлен, подавать ее лучше сразу при обнаружении ошибки, чтобы у ФНС не возникло поводов для наложения штрафа за искажение данных отчетности.
    • Код периода представления для 6-НДФЛ за 3 кв. 2016 года — 33.
    • Налоговый период (год) — 2016.
    • Код ФНС, куда представляется информация, можно узнать в сервисе ФНС. В этом четырехзначном коде первые 2 цифры являются номером региона, а вторые 2 цифры — номером налоговой, обслуживающей ваш адрес. В нашем примере код 7715 означает 15-ю ИФНС в Москве.
    • По месту нахождения (учета) проставляем 212 для российской компании, 220 — для филиала, 213 — если ваша организация входит в число крупнейших налогоплательщиков, 120 — для ИП на ОСНО или УСН, 320 — для ИП на ЕНВД или патенте.
    • В поле «налоговый агент» указываете название компании или фамилию предпринимателя.
    • Код по ОКТМО — это код муниципального образования, на территории которого вы находитесь. Узнать ОКТМО можно по адресу на сервисе ФНС. По каждому коду ОКТМО заполняется своя форма расчета.
    • Не забудьте указать номер контактного телефона.
    • В нижней части титульного листа указываются ФИО руководителя организации (или ФИО индивидуального предпринимателя). Если отчет сдает представитель налогового агента, то требуется указать документ, подтверждающий полномочия.

    Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

    Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года | Образец заполнения

    Как заполнить расчетную часть документа:

    1. 010 — указывается ставка на доходы физических лиц. В большинстве случаев, это 13%. Если же у вас применялись разные ставки, то нужно добавить еще листы, пронумеровать их и вести расчет по каждой ставке отдельно.
    2. 020 — указывается сумма всех полученных работниками платежей. Расчет ведется нарастающим итогом с начала года.
    3. 025 — должна заполняться, только если кто-то из работников получал доход в виде дивидендов.
    4. 030 — отображается сумма предоставленных налоговых вычетов. Вычеты не могут превышать доход, максимальная сумма вычета может быть только равной ему.
    5. 040 — отображается сумма налога, которую мы должны начислить на выплаты. Считается просто: (020 минус 030) умножить на значение в 010. В нашем примере (2000000-30000)*0.13=256100.
    6. 045 — заполняется на основании 025. Налоговая ставка применяется к сумме дохода на дивиденды. 50000*0.13=6500.
    7. 050 — заполняется в единственном случае: в компании имеются работники-иностранцы на патенте. Если таковых нет, то проставляется 0.
    8. 060 — проставляется общее количество лиц, которым вы успели заплатить какую-либо сумму в течение 3 кварталов. ООО «Гранит» произвело платежи 10 физлицам.
    9. 070 — указывается сумма, которую вы удержали с дохода работников. Эта цифра не всегда совпадает с цифрой в 040, поскольку «начислить» и «удержать» — разные понятия. Бывает, что начисленные суммы удерживаются позднее.
    10. 080 — указывается сумма налога, которую по каким-либо причинам не удалось удержать. Обычно это касается не удержанных налогов с доходов, полученных в натуральной форме или в виде материальной выгоды при отсутствии иных денежных сумм.
    11. 090 — предназначена для корректировки ошибочных действий. Если вы удержали с работника больше, чем требуется, и возвратили обратно, то необходимо зафиксировать сумму возврата в данной строке.На этом заполнение раздела с обобщенными показателями завершается. Далее (в разделе 2) указываются данные только за последний квартал (то есть в отношении выплат, которые производились в июле, августе и сентябре).
    12. 100 — проставляется число, когда работники получили доход. В зависимости от характера выплат могут быть указаны разные даты. Например, для зарплаты всегда указывается последнее число месяца, а для больничных или отпускных — конкретная дата получения денег работником.
    13. 110 — содержит дату удержания налога. По сути — это дата фактической выплаты, поскольку НДФЛ налоговый агент обязан удержать в день выдачи заработной платы и прочих д-дов.
    14. 120 — указывает срок перечисления налога. С зарплаты налог должен перечисляться не позднее следующего после выплаты дня. Налог с отпускных и больничных платить в бюджет можно в течение текущего месяца.
    15. 130 — указывается сумма, которую получили работники в день, указанный в 100 без вычета налога.
    16. 140 — отображается сумма удержанного налога на день, указанный в 110.

    Важные замечания по оформлению

    Блоков 100-140 может быть несколько в зависимости от количества выплат. Если не хватает страницы, можно добавить еще несколько листов, пронумеровав их. Важно помнить, что в один блок могут быть сгруппированы данные, у которых совпадает число фактического получения д-да, дата удержания НДФЛ и срок перечисления НДФЛ в бюджет. Если хоть один из трех перечисленных параметров не соответствует, то нужно заводить новый блок 100-140.

    Пример. В августе 2016 года производилась выплата заработной платы 23.08.2016. Кроме того, 23 августа был оплачен больничный работнику Иванову, а 5 августа выплачены отпускные работнику Кравцовой.

    Несмотря на то, что 23 августа оказался и днем выдачи зарплаты, и днем оплаты больничного Иванову, заполнять форму 6-НДФЛ придется тремя блоками:
    Первый блок (отпускные Кравцовой): строки 100 — 05.08.2016, 110 — 05.08.2016, 120 — 31.08.2016.
    Второй блок (больничный Иванову): строки 100 — 23.08.2016, 110 — 23.08.2016, 120 — 31.08.2016
    Третий блок (зарплата): строки 100 — 31.08.2016, 110 — 23.08.2016, 120 — 24.08.2016.

    Несколько важных замечаний по оформлению:

    1. В бланке не должно оставаться пустых клеток. Все пустые клетки необходимо заполнить прочерками (см. наши образцы). Построчное заполнение прочерками касается и поля с названием компании. Все поля, предназначенные для суммовых показателей, должны быть заполнены (хотя бы проставлен 0).
    2. В разделе 2 блоки 100-140 должны следовать в хронологическом порядке.
    3. Расчет 6-НДФЛ может подписать не только руководитель организации, но и другое должностное лицо, например, бухгалтер. В этом случае нужно заранее позаботиться о внутреннем документе (Приказе), который бы подтверждал полномочия доверенного лица.
    4. Не допускаются исправления (в том числе с помощью корректирующих средств), не разрешается двусторонняя печать.
    Особенности отражения в 6-НДФЛ за 3 квартал некоторых выплат

    В этом разделе мы рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ в некоторых частных случаях на примере.

    1. Заработная плата

    Датой получения д-да по зарплате является последний день месяца, в котором она начислена (основание — п.2 ст.223 НК РФ). В случае увольнения такой датой станет последний рабочий день сотрудника. Эти даты проставляются в ст. 100. По 110 указывается то же число, так как НДФЛ с зарплаты по закону требуется удержать в тот же день. В 120 может быть указана дата, соответствующая 100 и 110 либо на 1 день позже. Это следует из требований налогового законодательства перечислять НДФЛ с зарплаты не позже следующего после выплаты дня.

    2. Оплата больничного и отпускного

    Согласно п.1 ст.223 НК РФ в случае больничных и отпускных число получения д-да равняется дате удержания налога. Но срок перечисления налога в бюджет — последний день месяца, в котором производилась оплата. Поэтому в нашем образце 100 и 110 содержат дату 10.09.2016, а 120 — 30.09.2016. А вот если работнику при увольнении выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск, то перечислить НДФЛ нужно не позднее следующего дня.

    3. Доход в виде материальной выгоды

    Если компания согласилась выдать беспроцентный заем работнику, то у него возникает факт материальной выгоды от экономии на процентах. С данного дохода также следует удержать НДФЛ. Удержание проводится с любого денежного дохода (чаще всего — с ближайшей зарплаты), перечисление в бюджет должно пройти не позднее следующего после удержания дня. Ставка НДФЛ при этом составит 35%.

    Если премия не носит ежемесячный характер, то ее нужно выделить в расчете отдельно. Так как д-дом премия становится сразу же в день выдачи, то по 100 и 110 будет указана одна и та же дата. В 120 можно указать следующий рабочий день.

    5. Сентябрьская зарплата выдавалась в октябре

    В отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев раздел 2 не заполняем. эти данные войдут в годовой отчет за 2016 год.

    Для подстраховки перед подачей в ФНС расчет 6 НДФЛ за 3 квартал можно проверить на соответствие контрольным соотношениям. Подробнее об этом изложено в Письме ФНС России от 10.03.2016 №БС-4-11/3852@ «О направлении контрольных соотношений», а мы приведем несколько основных положений этого документа:

    • Сумма по 030, в которой фиксируются налоговые вычеты, не должна превышать сумму в 020, где указывается начисления.
    • Сумма в 050 не может превышать показатель в 040.
    • Проводится сверка данных отчета с информацией из карточки расчетов с бюджетом. Уплаченный по данным КРБ налог не должен быть меньше, чем разница 070 и 090. При этом по карточке налог должен быть перечислен в бюджет не позднее даты в 120.
    • Проводится сверка с 2-НДФЛ, декларацией налога на прибыль и информацией о работающих по патенту иностранных гражданах.

    Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года обновлено: Ноябрь 3, 2016 автором: Все для ИП